❓ 税务师事务所没有做三级复核就直接出报告，会有什么后果？
- 三级复核是涉税专业服务的强制要求，所有涉税报告须经过项目经理初审、部门经理复审、机构负责人终审，缺一级都属于执业质量不达标。
- 未执行复核会被税务机关在信用积分（TSC）中扣分，并可能被责令限期改正、记入诚信档案；情节严重可依据《涉税专业服务监管办法》（58号令）予以约谈或公告。
- 若因未复核导致报告出现重大差错或虚假，事务所和相关税务师还要承担民事赔偿乃至行政、刑事责任。
- 建议立刻补建复核台账，把每一级的审核人、日期、意见留痕，作为执业质量证据保存。
❓ 我所在的事务所和委托方有亲戚关系，还能不能接这个涉税鉴证业务？
- 不能隐瞒。与委托方存在利益关联属于独立性受损风险，必须事前书面披露利害关系并评估是否承接。
- 如果利害关系可能影响客观公正，应当拒绝承接或将该项目分配给无利害关系的团队，并签署独立性声明留档。
- 依据《涉税专业服务规范》和职业道德要求，未披露利害关系被查实可能被认定为独立性受损，影响信用积分并面临监管处理。
- 实操上，承接前让项目组全员填写独立性调查问卷，由机构负责人统一审核签字，从源头杜绝。
❓ 业务约定书是不是随便写写就行，不签会有问题吗？
- 不签约定书就承接业务本身就不合规。依据《民法典》委托合同相关规定和涉税专业服务规范，承接涉税业务须签署书面委托协议。
- 约定书要明确服务范围、双方权责、收费、保密条款、报告使用限制和争议解决方式，避免事后扯皮。
- 范围写不清容易出现越权执业——比如约定只做代理申报，却顺手出了鉴证结论，就超出了委托边界。
- 建议用标准模板，签约前由法务或机构负责人过一遍关键条款，再根据项目微调。
❓ 工作底稿到底要记到什么程度，保存多久才够？
- 底稿要能完整还原执业过程，包括资料接收、分析计算、复核意见和结论依据，做到外人看了也能判断你是怎么得出报告的。
- 底稿不完整会导致无法证明执业质量，一旦被稽查或产生纠纷，事务所拿不出证据就要承担不利后果。
- 涉税专业服务底稿应按规定归档保存，一般不少于十年，电子底稿要备份且防篡改。
- 建议按项目建目录，把委托协议、取证单、计算表、三级复核记录统一编号装订，结案即归档。
我们事务所做土地增值税清算鉴证，需要哪些执业资质才不算越权？
复制
税务师事务所的行政登记（58号令）和税务师执业资格年检，具体要怎么办理？
复制
分所和总所共用一套执业资质可以吗，报告上盖哪个章才合规？
复制
新招的税务师还没完成当年继续教育学时，能不能先在报告上签字？
复制
事务所执业责任保险快到期了，续保不及时会有什么合规风险？
复制
承接一个税务筹划项目，业务约定书里必须写清楚哪些内容？
复制
三级复核到底审什么，项目经理、部门经理、机构负责人各自看什么？
复制
税务鉴证报告为什么必须税务师和机构负责人双签，少一个签行不行？
复制
给客户做完代理记账，工作底稿最少要保存几年，丢了会怎样？
复制
服务过程中发现客户有历史偷税嫌疑，我作为中介机构该不该主动披露？
复制
什么情况会被认定为出具虚假涉税报告，后果有多严重？
复制
税务师和委托方公司股东是亲戚，这种利害关系不披露算不算独立性受损？
复制
客户资料在内部传递时怎么管，才不算泄露商业秘密和涉税信息？
复制
代理申报时按客户要求多列成本，事务所要承担什么连带责任？
复制
税务机关对涉税专业服务机构的信用积分（TSC）是怎么扣分和修复的？
复制
帮我生成一份标准版税务鉴证业务约定书模板，可以直接给客户用。
复制
把三级复核做成可勾选的清单，每一级列哪些必查项？
复制
针对底稿不完整这个风险，给我一套工作底稿归档检查表。
复制
事务所怎么做一年一次的合规自查，从哪些指标开始查？
复制
给我一个执业责任保险投保和续保的提醒清单，别再漏保。
复制