❓ 我们是一家课外辅导机构，一次性收了家长一年的培训费，增值税要什么时候交？
- 依据财税〔2016〕36号，提供教育服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
- 所以您收到这笔一年期学费的当天，就应就全额申报缴纳增值税，而不是等分月上课再交。
- 企业所得税则不同，应按课程实际服务期分期确认收入，增值税和企税确认时点要分开算。
- 建议您收到预收款当月即做未开票收入申报，并在账务上按课时进度确认企税收入，避免漏报。
❓ 民办学校怎样才能免企业所得税？我们学校年底想给投资人分点利润行不行？
- 根据《企业所得税法》及实施条例，符合条件的非营利组织收入免征企业所得税，前提是登记为非营利性民办学校且财产不用于分配。
- 关键看您是否取得非营利组织免税资格，且办学结余是否全部用于办学而非向出资人分红。
- 《民办教育促进法》规定，非营利性民办学校举办者不得取得办学收益，学校的办学结余全部用于办学。
- 如果您实质上是营利性学校，则分红正常，但不能享受免税；若登记非营利又变相分配利润，属于高风险违规，建议先明确学校性质再处理。
❓ 我们请的兼职老师按课时发课酬，需要帮他代扣个税吗？
- 需要。兼职教师取得的课酬属于劳务报酬所得，支付方（机构）负有代扣代缴个人所得税义务。
- 按《个人所得税法》，劳务报酬按次预扣预缴，年度终了并入综合所得汇算清缴。
- 常见风险是机构只给全职教师申报、漏掉兼职课时费，易被税务稽查发现。
- 建议在发课酬时即按劳务报酬代扣个税并取得完税凭证，全职教师的工资奖金也要一并完整申报。
❓ 学员上了两个月课要退费，我们之前开的学费发票该怎么处理？
- 学员退费属于销售折让或中止服务，应按规定开具红字增值税专用发票或红字普通发票，冲减对应收入。
- 已申报缴纳的增值税，可凭红字发票在退费所属期作进项税额转出或冲减当期销售额。
- 注意不能只退钱、不冲减收入和发票，否则会出现收入虚高、已缴税无法冲减的问题。
- 建议退费时同步收回原发票或取得红字信息表，及时冲减增值税与企税收入，留存退费协议备查。
我们是做中小学课外辅导的培训机构，能享受学历教育免增值税吗？
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我们既有学历教育又有培训班，免税资格怎么认定？
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家长一次性交了一年的学费，增值税什么时候申报？
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预收款收了但课还没上，企业所得税要马上确认收入吗？
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先收课时费后上课，增值税和企税时点是不是不一样？
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