❓ 我们公司是高企，今年利润300万，企业所得税能按15%交吗？
- 可以。被认定为高新技术企业的，减按15%税率征收企业所得税，依据是《企业所得税法》第二十八条。
- 注意高企证书须在有效期内（认定有效期3年），过期未重新认定就不能再享受。
- 利润300万不影响15%税率适用；但若同时满足小型微利条件，可对比后择一更优政策，两者不能叠加享受。
- 申报时需在汇算清缴附报高企资格证书等留存备查资料。
❓ 小型微利企业的标准是什么？我们应纳税所得额310万还能享受5%吗？
- 小型微利企业需同时满足：应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，依据财税〔2019〕13号及后续延续政策。
- 应纳税所得额超过300万（如310万）即不符合条件，不能享受减按5%等小微优惠。
- 指标是「超额即全否」，临界点附近要提前规划成本费用，避免年度汇算时被动补税。
- 建议建立季度预缴时的指标监控，临近300万及时预警。
❓ 研发费用加计扣除比例现在是多少？委外给高校的研发能加计吗？
- 一般企业研发费用加计扣除比例为100%（即在据实扣除基础上再加计100%），依据财政部 税务总局公告2023年第7号。
- 集成电路和工业母机企业加计比例为120%。
- 委托境外（含高校）研发费用，不超过境内符合条件研发费用三分之二的部分可按100%加计。
- 须设置研发辅助账，真实归集人员人工、直接投入、折旧等费用，不得把非研发支出混入。
❓ 软件企业增值税即征即退，退的税还要交企业所得税吗？
- 增值税即征即退是退还超过3%税负的部分，退税款本身不并入应税收入，专项用于软件产品研发和扩大再生产时可不征企业所得税（财税〔2012〕27号）。
- 嵌入式软件产品须分别核算软件与硬件收入，否则无法享受即征即退。
- 享受即征即退须取得软件企业认定或软件产品登记，并规范核算进项税。
- 退税资金若改变用途，对应部分可能被追溯补税，需保留使用台账。
我们去年刚拿下高新技术企业证书，今年企业所得税是不是就按15%交了？
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高企资质三年到期了还没重新认定，还能不能继续享受15%优惠？
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高企证书在公示名单里但还没拿到纸质证，预缴时能先按15%申报吗？
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西部大开发企业和高企能不能同时选最优惠的税率？
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高企被抽查发现研发人员比例不够，会被追回已减免的税款吗？
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我们利润280万、员工80人，算不算小型微利企业能按5%交所得税？
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研发费用加计扣除现在一般企业是100%还是75%？怎么算基数？
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委外研发给高校的钱，也能按100%加计扣除吗？
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小微企业超标一点点，比如利润305万，会全部不能享受优惠吗？
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我们既是小微又做了研发加计，两项优惠能一起用吗？
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享受高企优惠要留哪些资料备查，税务局来查要拿得出来？
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资质快到期了，提前多久开始准备重新认定比较稳妥？
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