❓ 我们钢铁企业从境外关联方采购铁矿石，价格比独立第三方低了18%，会被认定转移利润吗？怎么准备同期资料？
- 关联方交易价格偏离市场可比价超过±10%即触发特别纳税调整风险，偏低18%明显不合规，应调整为独立交易原则下的公允价格。
- 关联交易金额达到4000万元的，须按《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
- 建议收集同期可比交易价格（如普氏铁矿石指数、第三方采购合同）作为定价支撑，并向主管税务机关说明定价方法。
- 如已被约谈，应主动提交转让定价同期资料并说明合理性，必要时可申请预约定价安排降低争议。
❓ 我们用炼钢废渣生产矿渣微粉，能享受增值税即征即退吗？环保税方面还有什么要留意的？
- 利用废渣生产符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的产品，可依据《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）申请增值税即征即退，退税率按目录为30%—100%不等。
- 即征即退资格需定期复核，应在到期前重新提交资源综合利用认定材料，避免资质过期被追缴已退税款。
- 钢铁生产排放的废气、废水、固体废物按《中华人民共和国环境保护税法》依污染当量申报环保税，须安装监测设备并留存排放量记录。
- 如购置了符合条件的节能环保设备，可按企业所得税法就设备投资额的10%抵免应纳税额。
❓ 我们第一次出口钢材，出口退税被退单了，说单证不齐，到底要备哪些材料？
- 出口退税核心单证包括：出口货物报关单、增值税专用发票（进项）、出口销售合同、装箱单以及海运提单（或运输单据），五者信息须保持一致。
- 报关单与提单的发货人、品名、数量、金额不一致是常见退单原因，应核对并补充更正单证后再申报。
- 建议在货物出口后及时收齐进项发票并完成勾选认证，避免因发票缺失导致退税被否。
- 如已发生退单，应按税务机关出口退（免）税管理要求补正资料重新申报，切勿虚开单证。
❓ 钢材价格这半年跌了很多，我们存货跌价准备提得很少，税务上会不会有问题？关联方销售占比高又该怎么处理？
- 存货跌价准备须以可变现净值低于成本的差额为依据并留存测算表，价格大幅下跌未充分计提的，企业所得税汇算时可能被纳税调增。
- 关联方销售占比达到30%会触发特别纳税调整审查，应确保交易价格与非关联方一致或提供可比性分析。
- 从个体户等零散来源收购废钢难以取得专票的，应规范供应商准入、取得合规凭证，避免进项虚开风险。
- 加速折旧、城镇土地使用税等也应按对应政策申报，相关问题可在本页工作流中逐项自检。
❓ 我们钢铁企业帮下游客户做钢材托盘贸易，代付货款收固定融资费，会被认定为融资性贸易吗？
- 若合同含垫资/融资/借款本金/利息等借款合同表述，或价差固定为资金占用费（与市价无关），实质是以贸易为名的借贷，属国资委74号"十不准"④明确禁止的融资性贸易。
- 托盘贸易中货权名义转移但实际由采购方控制、资金方不关注货权与市价波动，是典型红线信号；关联企业循环买卖同一批钢材则属不准⑥循环贸易，最高法认定买卖合同无效。
- 国资委46号令（2026.1实施）确立终身追责、穿透监管，融资性贸易/空转/循环贸易属明确追责情形，直接责任人可就地免职。
- 建议立即停止该类业务、清理退出，并穿透核查货权真实转移与资金最终用途；完整"十不准"与七流一致自查见核心库 business-compliance-traps.md。
我们公司从关联方进口铁矿石，价格比市场低了15%，这样会有税务风险吗？
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关联交易金额超过4000万，转让定价同期资料要准备哪些文件？
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母子公司之间的技术服务费怎么定价才不算转移利润？
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特别纳税调整是什么意思？我们被约谈了要怎么应对？
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钢铁废料回收再利用能申请增值税即征即退吗？能退多少比例？
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资源综合利用即征即退资格快到期了，要怎么续期？
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我们做钢材托盘贸易，帮客户代付货款收固定融资费，算融资性贸易吗？
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关联企业之间循环买卖同一批钢材做大规模，有什么后果？
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