❓ 中医诊所为患者提供针灸、推拿、开方抓药，哪些收入能免征增值税？
- 医疗机构提供的医疗服务免征增值税，依据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3）。
- 这里的“医疗服务”指对患者诊断、治疗、康复等直接服务，挂号费、诊疗费、针灸费、推拿费一般属于免税范围。
- 但随处方销售的中药饮片、成药属于货物销售，不免税，应单独核算并缴纳增值税。
- 免税的医疗服务与应税的药品销售必须分别核算，否则税务机关可能要求一并征税。
❓ 非营利性中医诊所能不能把年底结余分给股东？
- 不能。非营利性医疗机构享受企业所得税免税，前提是取得非营利组织资格且收入不向出资人分配。
- 根据企业所得税法及其实施条例，向出资人、会员分配利润的，撤销免税资格并补税。
- 结余应全部用于与医疗服务相关的非营利事业，如设备更新、人才培养。
- 每年需留存非营利资格证明、收支明细和审计报告备查。
❓ 诊所自己熬制的膏方、丸剂对外销售，怎么交税，加价有上限吗？
- 自制制剂若对外销售，通常按销售货物缴纳增值税，不属于免税的医疗服务。
- 药品销售加价率（零售价减采购价除以采购价）原则上不超过15%，公立医院已取消加成。
- 配制用中药材、辅料应取得合规发票，进销存台账需完整可追溯。
- 建议将自制制剂收入与免税医疗服务分开核算，避免税务风险。
❓ 诊所刷医保卡结算的收入，医师又以个体户名义执业，税务上怎么处理？
- 医保基金结算的医疗服务收入归诊所，仍按医疗服务免征增值税，但需合规申报、不得虚构服务骗保。
- 医师以个体工商户名义执业的，其取得的诊金等经营所得按“经营所得”缴纳个人所得税。
- 诊所与医师个体户之间应签订协议，明确收入分配与开票，避免混淆导致漏报。
- 依据《医疗保障基金使用监督管理条例》，串换药品、分解住院等属骗保，将承担行政乃至刑事责任。
我们诊所兼营药品销售，免税的医疗服务和要交税的药品收入怎么区分？
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非营利性中医诊所要满足什么条件才能免征企业所得税？
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我们诊所同时有免税收入和应税收入，账务要怎么分开？
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